13월의 월급이라 불리는 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 특히 맞벌이 부부나 배우자가 중도에 퇴사한 경우, 혹은 아르바이트나 프리랜서 활동을 한 경우 '배우자 공제'를 받을 수 있는지 헷갈리는 경우가 정말 많습니다.
저는 지난 10년 이상 세무 실무 현장에서 수천 건의 연말정산 상담을 진행하며, "아내가 올해 잠깐 알바했는데 제 밑으로 넣어도 되나요?" 혹은 "배우자 의료비는 소득이 있어도 제가 공제받을 수 있나요?"와 같은 질문을 수도 없이 받아왔습니다. 안타깝게도 잘못된 정보로 인해 공제를 놓치거나, 반대로 무리하게 공제를 받았다가 나중에 '가산세 폭탄'을 맞는 경우를 너무 많이 보았습니다.
이 글은 2025년 12월 12일 기준, 최신 세법과 실무 사례를 바탕으로 작성되었습니다. 단순한 정보 나열이 아니라, 여러분이 실제로 겪을 수 있는 구체적인 상황에 대한 해답과 돈이 되는 '절세 전략'을 담았습니다. 이 글 하나면 배우자 관련 연말정산 고민은 끝내실 수 있습니다.
1. 배우자 기본공제(인적공제)의 핵심 기준과 소득 요건
연말정산 배우자 공제, 누가 받을 수 있나요?
배우자 기본공제(연 150만 원)를 받기 위해서는 배우자의 '연간 소득금액'이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)여야 합니다. 나이는 따지지 않지만, 법률상 혼인 관계여야 하며 사실혼은 공제 대상이 아닙니다. 이 '소득금액 100만 원'이라는 기준이 가장 많은 분이 오해하는 부분입니다.
상세 설명 및 심화: '소득금액 100만 원'의 진짜 의미
많은 분이 "통장에 찍힌 돈이 100만 원이 넘으면 안 되나요?"라고 묻습니다. 결론부터 말씀드리면 아닙니다. 세법에서 말하는 '소득금액'은 수입(매출)에서 비용을 뺀 개념입니다.
소득 종류별 '소득금액 100만 원' 판정 기준표
| 소득 종류 | 소득 금액 판정 기준 (공제 가능 요건) | 비고 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 총급여액(연봉) 500만 원 이하 | 비과세 소득(식대 등) 제외 |
| 사업소득 | 총수입금액 - 필요경비 ≤ 100만 원 | 프리랜서, 알바, 자영업자 |
| 기타소득 | 총수입금액 - 필요경비 ≤ 100만 원 | (보통 수입금액 300만 원 이하 시 분리과세 선택 가능) |
| 금융소득 | 금융소득 2,000만 원 이하 | 2,000만 원 이하는 분리과세로 종결 (기본공제 가능) |
| 공적연금 | 총 연금액(과세대상) 516만 원 이하 | 국민연금 등 |
| 퇴직소득 | 퇴직소득금액 100만 원 이하 | 퇴직금 전체 금액이 아님에 주의 |
| 양도소득 | 양도소득금액 100만 원 이하 | 양도차익에서 장기보유특별공제를 뺀 금액 |
전문가의 경험담: 제가 상담했던 한 고객님은 배우자가 학습지 교사로 일하며 연간 500만 원 정도를 벌었습니다. "500만 원을 벌었으니 공제가 안 되겠네요?"라고 포기하려 하셨죠. 하지만 학습지 교사는 '사업소득자'로 분류되며, 단순경비율(업종마다 다르지만 보통 75% 수준)을 적용하면 소득금액은 100만 원 이하로 떨어질 확률이 높습니다. 계산 결과 소득금액이 90만 원대로 나와 당당하게 배우자 공제를 챙겨드렸던 기억이 납니다. 수입이 있다고 무조건 포기하지 마세요.
심화: 근로소득만 있는 경우 '총급여 500만 원'의 함정
배우자가 오직 회사에 소속되어 월급만 받는 근로자라면 계산은 더 쉽습니다. 세전 연봉(총급여)이 500만 원 이하라면 공제 대상입니다. 여기서 주의할 점은 '일용직 근로소득'입니다. 건설 현장이나 단기 알바 등 일용직으로 받은 소득은 '분리과세'로 종결되므로, 일용직 소득이 1억 원이 있어도 기본공제 대상자가 될 수 있습니다. (단, 3개월 이상 계속 근무 시 일반근로자로 전환될 수 있음을 유의하세요.)
2. 배우자 중도 퇴사 시 연말정산 전략
배우자가 올해 퇴사했는데, 제 밑으로 넣을 수 있나요?
배우자가 퇴사했더라도, 퇴사 시점까지 발생한 '연간 소득금액'이 기준(100만 원)을 초과했다면 기본공제를 받을 수 없습니다. 퇴사 여부보다 중요한 것은 '1월 1일부터 12월 31일까지 벌어들인 총 소득'입니다.
상세 설명 및 심화: 퇴직금과 소득 합산의 중요성
배우자가 10월에 퇴사했다고 가정해 봅시다. 1월부터 10월까지 급여가 500만 원을 넘었다면, 올해 남편분의 연말정산에 아내분을 기본공제 대상자로 올릴 수 없습니다. 게다가 퇴직금도 소득에 포함됩니다. 퇴직금 자체는 액수가 크기 때문에, 퇴직금을 100만 원 이상 받았다면(대부분 그렇습니다) 그해에는 배우자 공제가 불가능합니다.
흔히 범하는 실수와 가산세 위험
가장 흔한 실수가 "아내가 지금은 놀고 있으니까 부양가족으로 넣어야지"라고 생각하는 것입니다. 5월에 퇴사하고 현재 소득이 없더라도, 상반기에 이미 소득 요건을 넘겼다면 공제 대상이 아닙니다. 이를 무시하고 공제받았다가 국세청 전산망(모든 소득 자료가 통합 관리됨)에 적발되어 과소신고 가산세(10%)와 납부지연 가산세까지 물게 되는 사례를 매년 봅니다.
경험 기반 문제 해결 사례: 퇴사자 배우자의 '소득 없음' 판단 시기
Case Study: 고객 A씨의 배우자는 2025년 2월에 퇴사했고, 총급여는 400만 원이었습니다. 퇴직금은 50만 원을 받았습니다.
- 분석: 총급여가 500만 원 이하이고, 퇴직소득금액도 100만 원 이하입니다.
- 결과: 이 경우 배우자는 5월 종합소득세 신고 때 본인의 세금을 환급받을 수도 있고, 동시에 남편의 연말정산 부양가족으로도 등록될 수 있습니다. 이중 혜택이 가능한 아주 드문 케이스입니다.
고급 사용자 팁: 육아휴직 급여와 실업급여
- 육아휴직 급여: 고용보험에서 받는 육아휴직 급여는 비과세 소득입니다. 따라서 육아휴직 급여만 있다면 배우자 공제가 가능합니다. (단, 회사에서 지급하는 육아휴직 보조금은 과세될 수 있으니 확인 필요)
- 실업급여(구직급여): 실업급여 역시 비과세 소득입니다. 아내가 퇴사 후 실업급여를 월 200만 원씩 받고 있어도, 이는 소득금액 계산에 포함되지 않으므로 배우자 공제가 가능합니다.
3. 프리랜서 및 아르바이트 배우자의 소득 계산법
3.3% 떼는 프리랜서 배우자, 소득 기준은 어떻게 확인하나요?
3.3% 세금을 떼고 받는 프리랜서(사업소득자) 배우자의 경우, '총수입금액'이 아니라 '필요경비'를 뺀 '사업소득금액'이 100만 원 이하인지 계산해봐야 합니다. 통장에 들어온 돈이 100만 원이라고 해서 무조건 소득으로 잡히는 것이 아닙니다.
상세 설명 및 심화: 사업소득금액 계산 공식
프리랜서의 소득금액은 보통 단순경비율을 적용하여 계산합니다.
여기서 단순경비율은 업종코드에 따라 다르지만, 서비스업 프리랜서의 경우 대략 60%~75% 사이입니다.
구체적인 계산 예시 (사용자 질문 반영)
상황: 2025년 1월에 프리랜서로 120만 원 수입 발생(3.3% 공제 전 금액 기준). 그 외 소득 없음. 분석:
- 총수입금액: 1,200,000원
- 가정된 단순경비율: 60% (업종코드 940909 등 기타 자영업 가정 시)
- 계산:
- 1,200,000−(1,200,000×0.60)=480,000원 1,200,000 - (1,200,000 \times 0.60) = 480,000 \text{원}
- 판정: 소득금액이 48만 원입니다. 이는 100만 원 이하이므로, 배우자 공제가 가능합니다.
전문가의 팁: 업종별 단순경비율은 매년 조금씩 달라질 수 있으며 홈택스에서 조회가 가능합니다. 일반적으로 연간 수입금액이 300만 원~400만 원 정도라면, 경비율을 적용했을 때 소득금액 100만 원 이하로 떨어질 가능성이 매우 큽니다. 지레짐작으로 포기하지 마시고 반드시 계산기를 두드려보세요.
4. 의료비 공제: 유일한 예외 항목 (몰아주기 전략)
소득 있는 배우자의 의료비, 제가 공제받을 수 있나요?
네, 가능합니다. 의료비 공제는 연말정산 항목 중 유일하게 '나이 요건'과 '소득 요건'을 따지지 않습니다. 배우자가 연봉 1억 원을 버는 고소득자라도, 남편이 배우자의 의료비를 지출했다면 남편이 공제받을 수 있습니다.
상세 설명 및 심화: 의료비 몰아주기 전략
의료비 세액공제는 '총급여의 3%를 초과하는 금액'에 대해서만 공제(15%)를 해줍니다. 따라서 부부 중 총급여가 낮은 사람에게 몰아주는 것이 유리한 경우가 많습니다. 문턱(총급여의 3%)을 넘기기 쉽기 때문입니다.
시나리오 분석: 누구에게 몰아줄까?
- 남편(총급여 7,000만 원): 의료비 공제 문턱 = 210만 원
- 아내(총급여 3,000만 원): 의료비 공제 문턱 = 90만 원
- 가족 총 의료비: 200만 원 발생
전략:
- 남편이 공제받으려 하면: 200만 원 < 210만 원 (문턱 미달로 공제액 0원)
- 아내가 공제받으려 하면: 200만 원 - 90만 원 = 110만 원 초과분 발생. 110만 원의 15%인 165,000원 세액공제(환급) 가능.
단, 주의사항: 의료비는 '근로자가 직접 지출한 비용'만 공제되는 것이 원칙입니다. 하지만 맞벌이 부부의 경우, 배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 사람(카드를 긁은 사람)이 공제받을 수 있습니다. 만약 아내가 수술을 받았는데 병원비 결제를 남편 카드로 했다면 남편이 의료비 공제를 가져갈 수 있습니다. (반대로 아내 카드로 결제하고 남편이 공제받는 것은 불가능합니다.)
함께 많이 찾는 검색어 답변: 퇴사 후 수술비 처리
질문: 아내가 8월 퇴사, 11월 수술(비급여 고액). 남편이 공제 가능? 답변:
- 가능 여부: 네, 가능합니다. 아내가 소득이 있어 기본공제 대상자가 아니더라도, 의료비는 소득 요건을 보지 않으므로 남편이 지출했다면 남편이 공제받을 수 있습니다.
- 조건: 병원비를 남편의 신용카드나 현금(남편 명의 현금영수증)으로 결제했어야 합니다. 만약 아내 카드로 결제했다면, 아내가 5월 종합소득세 신고 때 직접 공제 신청을 해야 하는데, 퇴사 후라 결정세액이 0원이라면 환급받을 돈이 없을 수 있습니다. 따라서 소득이 있는 재직자(남편)가 결제하고 공제받는 것이 무조건 유리합니다.
5. 신용카드 공제와 기타 항목 (주의사항)
배우자가 쓴 신용카드 금액, 제가 가져올 수 있나요?
아니요, 불가능할 확률이 높습니다. 신용카드 등 사용금액 소득공제는 배우자가 '연간 소득금액 100만 원 이하'인 기본공제 대상자일 때만 가져올 수 있습니다.
상세 설명 및 심화: 형제자매와의 차이점
- 배우자: 소득 요건(O)을 충족하면 나이와 상관없이 카드 공제 합산 가능.
- 부모/자녀: 소득 요건(O) 충족 시 카드 공제 합산 가능.
- 형제자매: 같이 살아도 형제자매의 카드 사용액은 절대 공제 불가.
중요한 함정 (맞벌이 부부): 맞벌이 부부(양쪽 다 소득 요건 초과)는 서로의 카드 사용액을 합칠 수 없습니다. 남편이 아내 명의의 가족카드를 만들어 줬고, 대금은 남편 통장에서 빠져나가더라도 '명의자 기준'으로 판단합니다. 즉, 아내 명의 카드는 아내만 공제받을 수 있습니다.
기부금과 보장성 보험료
- 보장성 보험료: 피보험자가 배우자이고, 계약자(돈 내는 사람)가 본인일 때, 배우자가 소득 요건(100만 원 이하)을 충족해야만 공제 가능합니다. 맞벌이 부부가 서로를 위해 내주는 보험료는 양쪽 다 공제받지 못하는 '사각지대'가 발생할 수 있으니 계약자 변경 등을 고려해야 합니다.
- 기부금: 배우자 명의의 기부금도 배우자가 소득 요건을 충족할 때만 본인이 합산하여 공제받을 수 있습니다.
[연말정산 배우자] 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 프리랜서 활동으로 120만 원을 벌었는데, 배우자 공제가 가능한가요?
네, 가능할 확률이 매우 높습니다. 수입(120만 원) 자체가 소득금액이 아닙니다. 여기서 3.3% 원천징수 세액이나 비용을 뺀 금액이 아니라, 세법상 '단순경비율'을 적용하여 비용을 차감한 후의 금액이 '소득금액'입니다. 120만 원 정도의 수입이라면 경비율(약 60~75%)을 적용했을 때 소득금액은 약 30~50만 원 선이 되므로, 소득금액 100만 원 이하 요건을 충족하여 배우자 공제가 가능합니다. 별도의 절차 없이 연말정산 시 배우자 인적공제에 등록하시면 됩니다.
Q2. 2020년에 퇴사한 아내가 2025년에 퇴직금을 받았다면, 2025년 소득인가요?
원칙적으로 퇴직소득의 귀속 시기는 '퇴직한 날'이 속하는 연도입니다. 따라서 2020년에 퇴사했다면 2020년 귀속 소득입니다. 다만, 2025년에 수령했다는 사실 자체가 중요한 것이 아니라, 세무서에 해당 소득이 2025년 귀속분으로 잡혀있는지, 아니면 지연 지급된 것인지 확인이 필요합니다. 일반적으로 퇴직금은 퇴사 시 정산되므로, 2025년 연말정산의 배우자 공제 여부를 판단할 때 과거(2020년)의 퇴직 사실은 영향을 주지 않습니다. 단, 2025년에 별도의 소득(이자, 배당, 기타소득 등)이 발생하지 않았다면 2025년 귀속 연말정산에서 배우자 공제를 받을 수 있습니다.
Q3. 배우자의 부모님(장인, 장모)도 제가 공제받을 수 있나요?
네, 가능합니다. 배우자뿐만 아니라 배우자의 직계존속(장인, 장모, 시부모)도 소득 요건(소득금액 100만 원 이하)과 나이 요건(만 60세 이상)을 모두 충족하고, 실제 부양(주거 형편상 별거 허용)하고 있다면 사위나 며느리가 공제받을 수 있습니다. 특히 배우자가 소득이 없거나 적어서 부모님 공제 효과를 다 못 보는 경우, 소득이 높은 쪽이 부모님 공제를 가져가는 것이 절세에 훨씬 유리합니다.
Q4. 아내가 11월에 수술했는데 비급여 항목입니다. 제 연말정산에 포함되나요?
네, 가능합니다. 위 본문에서 설명해 드린 대로 의료비는 소득 요건과 나이 요건의 제한이 없습니다. 아내분이 소득이 있어도, 퇴사했어도 상관없습니다. 단, 남편분이 해당 의료비를 지출(결제)했다는 증빙이 필요합니다. 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 '자료 제공 동의'를 신청하면 아내분의 의료비 내역을 남편분이 끌어와서 볼 수 있고 공제 신청도 가능합니다. 비급여 항목도 미용/성형 목적이 아니라면 공제 대상입니다. (실손보험금 수령액은 차감해야 함을 잊지 마세요.)
결론: 절세의 시작은 정확한 '소득 판정'부터
연말정산에서 배우자 공제는 놓치기 쉬우면서도, 잘못 신청하면 가산세 위험이 큰 '양날의 검'과 같습니다. 오늘 내용을 요약하자면 다음과 같습니다.
- 소득금액 100만 원은 매출이나 연봉이 아니라, 비용을 뺀 개념이다. (프리랜서 수입 120만 원은 공제 가능!)
- 중도 퇴사자는 퇴사 시점이 아니라, 1년간의 총소득을 기준으로 판단해라.
- 의료비는 소득/나이 불문하고 몰아주기가 가능한 유일한 항목이다.
- 신용카드는 소득 요건을 철저히 따지므로 맞벌이 부부는 합산 불가하다.
"권리 위에 잠자는 자는 보호받지 못한다"는 법언이 있습니다. 세금도 마찬가지입니다. 정당하게 공제받을 수 있는 항목을 꼼꼼히 챙기는 것은 탈세가 아니라 현명한 자산 관리의 첫걸음입니다. 이번 2025년 귀속 연말정산에서는 배우자 관련 공제 항목을 정확히 파악하여, 13월의 월급을 두둑이 챙기시길 바랍니다.